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12月徵期日曆!年底關賬六項重點工作,你準備好了嗎?

字號: 2018-10-18 17:20

? ? ?年終12月,迎來2017年最後一次申報納稅,徵期日曆及時送上!可對於每位會計人來說,年底關賬也是一件十分頭疼的事。不但要清查資產、覈實債務,而且要對賬、結賬,一直到最後編制財務會計報告,會計人員的事情一大堆。如何做好年終關賬?一起來看看這六項重點工作吧!

? ? ?納稅人在11日前(徵期時間:2017年12月1日至2017年12月11日)

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? ? ?申報繳納資源稅、按期彙總繳納納稅人和電子應稅憑證納稅人申報繳納印花稅。(徵期最後一日爲週日,順延至週一11日。)

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? ? ?納稅人在15日前(徵期時間:2017年12月1日至2017年12月15日)

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? ? ?申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、覈定徵收印花稅。

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? ? ?“ 2017年已步入尾聲,又到年底關賬時,金三大數據時代,關賬做不好同樣會引發被稽查的風險,希望大家認真參閱下面內容對相關事宜做好準備。”

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六大重點工作

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一、盤點現金和核對銀行存款

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? ? ? 1、庫存現金

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? ? ?現金賬上不能出現負數;覈對現金賬面餘額是否與庫存現金相符;庫存現金是否超過限額規定。

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? ? ?2、銀行存款

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? ? ?覈對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達賬項;個別長期閒置不用賬戶,建議銷戶。?

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二、覈實資產和盤點物資

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? ? ?1、存貨盤點

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? ? ?各項存貨實存數量與賬面數量是否一致;是否有積壓、報廢、損失物資;是否有發出商品和在途物資。

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? ? ?2、清查固定資產

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? ? ?各項固定資產賬面數量與實物數量是否一致,是否存在減值情形;是否有報廢資產未清理;損失資產報備資料是否完善。?

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? ? ?特別提醒

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? ? ?①請確認是否有已清理處理的存貨和報廢固定資產而未進行賬務處理。

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? ? ?②盤點表要有財務監盤人和實物保管人共同簽字確認。

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三、往來賬項的核對、確認、催收、清理

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? ? ? 1、應收賬款及時覈對確認金額,應該將催收納入考覈,做出賬齡分析,瞭解債務人的財務狀況,評估壞賬風險;

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? ? ? 2、其他應收款及時催要結清,避免損失和產生稅務風險,是否存在違規行爲,如非法拆借資金、抽逃註冊資本、給個人的回扣等;

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? ? ? 3、預收賬款要及時按規定結轉收入,是否存在調節利潤現象;

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? ? ? 4、應付賬款及時覈實金額,記賬、暫估金額是否屬實、合理;

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? ? ? 5、其他應付款中關聯方資金佔用是否付息,比如從股東處借款,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉移利潤;

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? ? ? 6、應付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,預提的年終獎金是否準確。

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四、投資類資產的確認

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? ? ? 1、關注被投資企業的經營情況,避免投資打水漂兒;

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? ? ? 2、及時取得聯營、合營公司的報表資料,確認投資收益;

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? ? ? 3、及時取得股票交易價格、交易性金融資產的公允價值,準確覈算損益。

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?五、費用的報銷和票據的取得

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? ? ? 1、按照權責發生制原則,當年費用及時入賬,避免出現費用跨期入賬;

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? ? ? 2、按照配比原則,分配已支付的費用;

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? ? ? 3、關注預(計)提、待攤費用餘額是否合理;

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? ? ? 4、已發生並記賬的費用是否全部取得合規票據,未取得票據的應把責任落實到具體人員。

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六、稅務處理要注意的地方

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? ? ? 1、檢查當年的稅費繳納情況;

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? ? ? 2、檢查發票的使用情況;

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? ? ? 3、檢查企業當年的賬務處理;

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? ? ? 4、檢查攤銷和計提情況。

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? ? ?以上,便是小編爲大家介紹的內容,如果對以上內容有任何疑問,請與我司取得聯繫,問您進項詳細內容的解答。

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責任編輯:譽勝

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