首頁 閔行註冊公司 金山註冊公司 奉賢註冊公司 崇明註冊公司 註冊香港公司 註冊BVI公司 註冊外資公司 財務代理記賬 代理商標註冊 關於牛人島
上海註冊公司代理網 > 註冊公司常見問題 >

新辦江苏体彩企業辦稅指南

字號: 2012-09-25 13:59
一、江苏体彩退(免)稅認定
1、基本要求:從事對外貿易經營活動的法人、其他組織和個人應在辦理備案登記後30日內到所在地主管江苏体彩退稅的國稅機關(或者行政服務中心)辦理江苏体彩貨物退(免)稅認定手續。
未辦理江苏体彩退(免)稅認定手續的,其江苏体彩貨物不予辦理退(免)稅手續,並且視同內銷徵稅。
2、辦理認定需要的資料:《對外貿易經營者備案登記表》、國稅稅務登記證(副本)、自理報關單位註冊登記證明書等文件的原件及複印件,填寫《江苏体彩貨物退(免)稅認定表》和退稅帳戶申請(由主管江苏体彩退稅的稅務機關印製),辦理江苏体彩貨物退(免)稅認定手續後江苏体彩的貨物可按規定辦理退(免)稅。
3、認定或者註銷:對外貿易經營者如發生撤併、變更情況,應於備案登記撤併、變更之日起30日內向所在地主管江苏体彩退稅機關辦理註銷或變更退稅認定手續。
二、申报软件的安装
江苏体彩退(免)稅申報必須通過南京擎天科技有限公司和江蘇省國家稅務局聯合開發的退(免)稅申報系統進行。南京擎天科技有限公司蘇州辦事處聯繫方式:蘇州市干將西路305號榮利大廈306室
電話:0512-65238202(軟件購買與服務預約登記)傳真:0512-65238172
三、江苏体彩免税申报(适用于生产型企业)
生產企業確認江苏体彩銷售收入後須在擎天申報系統中進行免稅明細錄入,生成免稅申報數據,在次月納稅申報期內向主管徵稅機關進行免稅申報(即使當月沒有江苏体彩業務發生也必須進行免稅零申報,但長期無江苏体彩業務的企業可以向主管徵稅機關申請不進行申報)。
四、网上交单与退税申报
1、查詢與交單:江苏体彩企業應在取得江苏体彩報關單後,與口岸電子執法系統中該報關單的海關信息進行覈對無誤後,在網上做交單處理。
2、申報期限:必須在貨物報關江苏体彩之日(以江苏体彩貨物報關單〈江苏体彩退稅專用〉上註明的江苏体彩日期爲準)起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日進行退稅申報。若江苏体彩貨物未在規定期限內進行退稅申報的,則視同內銷進行徵稅(按照規定辦理延期申報手續的除外)。
3、申報所需憑證:供江苏体彩發票、江苏体彩收匯覈銷單、江苏体彩報關單、增值稅專用發票(適用於外貿企業)等憑證。
4、每月申報期:外貿企業每月不限制申報次數;生產企業只能在每月15日前進行一次退稅申報,如果江苏体彩之日起的第90日落在當月的退稅申報期最後一天(每月15日)之後,那麼該業務可在下個月的退稅申報期內申報。
外贸企业申报报表:
⑴《外贸企业江苏体彩货物退税汇总申报表》
⑵《外貿企業江苏体彩貨物進貨申報明細表》,增值稅.消費稅分別申報;
⑶《外贸企业江苏体彩货物退税申报明细表》;
⑷《外贸企业江苏体彩货物明细申报表》;
生产企业申报报表:
⑴《生产企业江苏体彩货物“免.抵.退”税汇总表》;
⑵《生产企业增值税纳税情况汇总表》;
⑶《生产企业江苏体彩货物退税明细申报表》;
⑷《生產企業進料加工貿易免稅申請表》(僅限於有進料加工業務的企業);
五、江苏体彩征税
(一)徵稅範圍和申報方法:1、國家明確規定不予退(免)增值稅的貨物;2、江苏体彩企業未在規定期限內申報退(免)稅的貨物;3、江苏体彩企業雖已申報退(免)稅但未在規定期限內向稅務機關補齊有關憑證的貨物;4、江苏体彩企業未在規定期限內申報開具《代理江苏体彩貨物證明》的貨物;5、生產企業江苏体彩的除四類視同自產產品以外的其他外購貨物。
除“江苏体彩退稅率爲零(不包括含金成份產品)以及非自產貨物”每月在納稅申報期內正常申報外,其他均應在確認不能退(免)稅後的首個補徵稅申報期內進行補申報。否則按規定徵收滯納金。
(二)公式:
一般納稅人以一般貿易方式江苏体彩上述貨物計算銷項稅額公式:
销项税额=江苏体彩货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率
一般納稅人以進料加工復江苏体彩貿易方式江苏体彩上述貨物以及小規模納稅人江苏体彩上述貨物計算應納稅額公式:?
    应纳税额=(江苏体彩货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率?
    對上述應計提銷項稅額的江苏体彩貨物,生產企業如已按規定計算免抵退稅不得免徵和抵扣稅額並已轉入成本科目的,可從成本科目轉入進項稅額科目;外貿企業如已按規定計算徵稅率與退稅率之差並已轉入成本科目的,可將徵稅率與退稅率之差及轉入應收江苏体彩退稅的金額轉入進項稅額科目。
六、生产企业进料加工手册核销
1、稅務覈銷申請時限:生產企業自海關對手冊覈銷完畢之日起10日內
2、需要提供的资料:
(1)《生產企業進料加工海關登記手冊覈銷申請表》,
(2)向海關申請手冊覈銷時提供的《進口彙總表》、《江苏体彩彙總表》、《覈銷平衡表》(這三張表格要有金額欄)、《手冊覈銷情況的說明》、《海關的手冊結案通知書》等資料(手冊複印件等其他覈銷資料由企業留存備查)。
(3)主管退税机关要求的其他资料。
主管退稅稅務機關在覈對上述資料無誤後,予以手冊覈銷,出具《生產企業進料加工貿易免稅覈銷證明》。
七、部分基本帐务处理
1、免税申报的不予抵扣和退还的税额做
借:主营业务成本或者产品销售成本
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)   
2、 取得退税机关出具的《进料加工免税证明》
外贸企业做
借:应收江苏体彩退税 -×××
借:主营业务成本或者自营江苏体彩销售成本 -×××
贷:应交税金——应交增值税(销项税额)-×××
生产企业做
借:主营业务成本或者产品销售成本 -×××
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)-×××
3、外貿企業在確認江苏体彩銷售收入,根據適用的退稅率計算後做
借:应收江苏体彩退税
贷:应交税金-应交增值税(江苏体彩退税)
生產企業取得《免抵退稅審批通知單後》,對免抵稅額做
借:应交税金—应交增值税(江苏体彩抵减内销货物应纳税额)
贷:应交税金—应交增值税(江苏体彩退税)
对应退税额做
借:应收江苏体彩退税
贷:应交税金—应交增值税(江苏体彩退税)
八、单证备案管理制度
1、備案內容:(1)外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物江苏体彩的購貨合同,包括一筆購銷合同下籤定的補充合同等;(2)江苏体彩貨物明細單; (3)江苏体彩货物装货单; (4)江苏体彩貨物運輸單據(包括:海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據、郵政收據等承運人出具的貨物收據)。
2、備案時間、地址:最遲應在申報江苏体彩貨物退(免)稅後15天內,將上述江苏体彩貨物單證在企業財務部門備案,以備稅務機關覈查。
3、裝訂和排列要求:由江苏体彩企業按江苏体彩貨物退(免)稅申報順序,將備案單證對應裝訂成冊,統一編號,並填寫《江苏体彩貨物備案單證目錄》。
九、咨询与培训
1、蘇州國稅網站:有關退(免)稅的通知和政策發佈在江苏体彩退稅分局網頁,問題的查閱和諮詢在徵納交流模塊。
2、培訓:新辦認定的江苏体彩企業,辦稅員集中培訓可以通過納稅申報的綠色通道進行網上報名,並視報名的情況不定期開展集中培訓。

Tags:

責任編輯:adminys

廣告